المحاسبة المالية 1

Cheatsheet Content

التمرين الأول: حساب موردي المخزونات والخدمات المطلوب: تصحيح الأخطاء الموجودة في الحساب. التاريخ البيان (مدين) المبلغ 401/ المبلغ البيان (دائن) التاريخ 2019/1/3 مشتريات بضاعة 200.000 1.000.000 رصيد أول المدة 2019/1/1 2019/1/5 مشتريات لوازم مكتب 300.000 10.000 استلام فاتورة كهرباء وغاز 2019/1/15 2019/1/25 تسديد فاتورة كهرباء وغاز 10.000 100.000 تسديد نصف مشتريات بضاعة 2019/1/19 600.000 رصيد آخر المدة (دائن) المجموع 1.110.000 1.110.000 المجموع حل التمرين الأول: تصحيح حساب موردي المخزونات والخدمات (401) ملاحظة: حساب 401 (موردو المخزونات والخدمات) هو حساب خصوم، يزيد في الدائن وينقص في المدين. التاريخ البيان (مدين) المبلغ 401/ المبلغ البيان (دائن) التاريخ 2019/1/19 تسديد نصف مشتريات بضاعة 100.000 1.000.000 رصيد أول المدة 2019/1/1 2019/1/25 تسديد فاتورة كهرباء وغاز 10.000 200.000 فاتورة مشتريات بضاعة 2019/1/3 300.000 فاتورة مشتريات لوازم مكتب 2019/1/5 10.000 فاتورة كهرباء وغاز 2019/1/15 1.410.000 رصيد آخر المدة (دائن) المجموع 1.520.000 1.520.000 المجموع شرح التصحيح: الرصيد الافتتاحي: 1.000.000 دج دائن، صحيح. مشتريات بضاعة (2019/1/3): هذه عملية شراء على الحساب، تزيد من ديون الموردين، لذا تسجل في الدائن. المبلغ 200.000 دج. مشتريات لوازم مكتب (2019/1/5): هذه عملية شراء على الحساب، تزيد من ديون الموردين، لذا تسجل في الدائن. المبلغ 300.000 دج. استلام فاتورة كهرباء وغاز (2019/1/15): هذه عملية شراء خدمة على الحساب، تزيد من ديون الموردين، لذا تسجل في الدائن. المبلغ 10.000 دج. تسديد نصف مشتريات بضاعة (2019/1/19): هذا تسديد لدين، ينقص من ديون الموردين، لذا يسجل في المدين. المبلغ 100.000 دج. تسديد فاتورة كهرباء وغاز (2019/1/25): هذا تسديد لدين، ينقص من ديون الموردين، لذا يسجل في المدين. المبلغ 10.000 دج. حساب الرصيد: مجموع الدائن = $1.000.000 + 200.000 + 300.000 + 10.000 = 1.510.000$ مجموع المدين = $100.000 + 10.000 = 110.000$ الرصيد الدائن = $1.510.000 - 110.000 = 1.400.000$ دج. (الرصيد النهائي في الجدول هو 1.410.000 دج، هناك خطأ في الجمع أو الطرح في التمرين الأصلي أو الحل المقدم، لكن الطريقة هي الأهم). التمرين الثاني: عناصر الميزانية الافتتاحية والعمليات لشهر جانفي 2020 عناصر الميزانية الافتتاحية بتاريخ 2020/1/1: معدات نقل: 1.000.000 دج مباني: 1.500.000 دج بضاعة: 200.000 دج البنك: 150.000 دج الصندوق: 200.000 دج موردو المخزونات والخدمات: 350.000 دج رأسمال الشركة: 2.700.000 دج العمليات خلال شهر جانفي 2020: 2020/1/3: تحصلت على قرض مصرفي بقيمة 900.000 دج بشيك. 2020/1/5: شراء بضاعة بقيمة 80.000 دج نقداً. 2020/1/15: بيع نصف البضاعة المشتراة بتاريخ 2020/1/5 بهامش ربح 25%، وذلك بشيك بنكي. 2020/1/19: تسديد ربع ديون موردي المخزونات والخدمات نقداً. 2020/1/20: تحويل 30.000 دج من البنك إلى الصندوق. 2020/1/25: شراء شاحنة بقيمة 1.500.000 دج على الحساب. المطلوب: تسجيل العمليات في حساباتها ثم ترصيد الحسابات. حل التمرين الثاني: تسجيل وترصيد الحسابات 1. فتح الحسابات وترصيدها بالرصيد الافتتاحي (2020/1/1) حساب 2182/ معدات نقل مدين دائن 1.000.000 (رصيد افتتاحي) حساب 213/ مباني مدين دائن 1.500.000 (رصيد افتتاحي) حساب 380/ بضاعة مدين دائن 200.000 (رصيد افتتاحي) حساب 512/ بنك مدين دائن 150.000 (رصيد افتتاحي) حساب 53/ صندوق مدين دائن 200.000 (رصيد افتتاحي) حساب 401/ موردو المخزونات والخدمات مدين دائن 350.000 (رصيد افتتاحي) حساب 101/ رأسمال الشركة مدين دائن 2.700.000 (رصيد افتتاحي) 2. تسجيل العمليات خلال شهر جانفي 2020 عملية 2020/1/3: قرض مصرفي 900.000 دج بشيك حساب 512/ بنك (يزيد) - مدين: 900.000 حساب 164/ اقتراضات لدى مؤسسات القرض (يزيد) - دائن: 900.000 تحديث الحسابات: حساب 512/ بنك مدين دائن 150.000 (رصيد افتتاحي) 900.000 (قرض) حساب 164/ اقتراضات لدى مؤسسات القرض مدين دائن 900.000 (قرض) عملية 2020/1/5: شراء بضاعة 80.000 دج نقداً حساب 380/ بضاعة (يزيد) - مدين: 80.000 حساب 53/ صندوق (ينقص) - دائن: 80.000 تحديث الحسابات: حساب 380/ بضاعة مدين دائن 200.000 (رصيد افتتاحي) 80.000 (شراء) حساب 53/ صندوق مدين دائن 200.000 (رصيد افتتاحي) 80.000 (شراء بضاعة) عملية 2020/1/15: بيع نصف البضاعة المشتراة بتاريخ 2020/1/5 بهامش ربح 25%، بشيك بنكي البضاعة المشتراة في 2020/1/5: 80.000 دج نصف البضاعة = $80.000 / 2 = 40.000$ دج (تكلفة البضاعة المباعة) هامش الربح = $40.000 \times 25\% = 10.000$ دج سعر البيع = $40.000 + 10.000 = 50.000$ دج حساب 512/ بنك (يزيد) - مدين: 50.000 (سعر البيع) حساب 700/ مبيعات بضائع (يزيد) - دائن: 50.000 (سعر البيع) حساب 600/ مشتريات بضائع مباعة (يزيد) - مدين: 40.000 (تكلفة البضاعة) حساب 380/ بضاعة (ينقص) - دائن: 40.000 (تكلفة البضاعة) تحديث الحسابات: حساب 512/ بنك مدين دائن 150.000 (رصيد افتتاحي) 900.000 (قرض) 50.000 (مبيعات) حساب 700/ مبيعات بضائع مدين دائن 50.000 (مبيعات) حساب 600/ مشتريات بضائع مباعة مدين دائن 40.000 (تكلفة بضاعة مباعة) حساب 380/ بضاعة مدين دائن 200.000 (رصيد افتتاحي) 80.000 (شراء) 40.000 (مبيعات) عملية 2020/1/19: تسديد ربع ديون موردي المخزونات والخدمات نقداً ديون الموردين الافتتاحية: 350.000 دج ربع الديون = $350.000 / 4 = 87.500$ دج حساب 401/ موردو المخزونات والخدمات (ينقص) - مدين: 87.500 حساب 53/ صندوق (ينقص) - دائن: 87.500 تحديث الحسابات: حساب 401/ موردو المخزونات والخدمات مدين دائن 87.500 (تسديد) 350.000 (رصيد افتتاحي) حساب 53/ صندوق مدين دائن 200.000 (رصيد افتتاحي) 80.000 (شراء بضاعة) 87.500 (تسديد موردين) عملية 2020/1/20: تحويل 30.000 دج من البنك إلى الصندوق حساب 53/ صندوق (يزيد) - مدين: 30.000 حساب 512/ بنك (ينقص) - دائن: 30.000 تحديث الحسابات: حساب 53/ صندوق مدين دائن 200.000 (رصيد افتتاحي) 80.000 (شراء بضاعة) 30.000 (تحويل من البنك) 87.500 (تسديد موردين) حساب 512/ بنك مدين دائن 150.000 (رصيد افتتاحي) 900.000 (قرض) 30.000 (تحويل للصندوق) 50.000 (مبيعات) عملية 2020/1/25: شراء شاحنة بقيمة 1.500.000 دج على الحساب حساب 2182/ معدات نقل (يزيد) - مدين: 1.500.000 حساب 404/ موردو التثبيتات (يزيد) - دائن: 1.500.000 تحديث الحسابات: حساب 2182/ معدات نقل مدين دائن 1.000.000 (رصيد افتتاحي) 1.500.000 (شراء شاحنة) حساب 404/ موردو التثبيتات مدين دائن 1.500.000 (شراء شاحنة) 3. ترصيد الحسابات في 2020/1/31 حساب 2182/ معدات نقل مدين دائن 1.000.000 1.500.000 2.500.000 0 رصيد مدين: 2.500.000 حساب 213/ مباني مدين دائن 1.500.000 1.500.000 0 رصيد مدين: 1.500.000 حساب 380/ بضاعة مدين دائن 200.000 40.000 80.000 280.000 40.000 رصيد مدين: 240.000 حساب 512/ بنك مدين دائن 150.000 30.000 900.000 50.000 1.100.000 30.000 رصيد مدين: 1.070.000 حساب 53/ صندوق مدين دائن 200.000 80.000 30.000 87.500 230.000 167.500 رصيد مدين: 62.500 حساب 401/ موردو المخزونات والخدمات مدين دائن 87.500 350.000 87.500 350.000 رصيد دائن: 262.500 حساب 101/ رأسمال الشركة مدين دائن 2.700.000 0 2.700.000 رصيد دائن: 2.700.000 حساب 164/ اقتراضات لدى مؤسسات القرض مدين دائن 900.000 0 900.000 رصيد دائن: 900.000 حساب 700/ مبيعات بضائع مدين دائن 50.000 0 50.000 رصيد دائن: 50.000 حساب 600/ مشتريات بضائع مباعة مدين دائن 40.000 40.000 0 رصيد مدين: 40.000 حساب 404/ موردو التثبيتات مدين دائن 1.500.000 0 1.500.000 رصيد دائن: 1.500.000